遺言書で大丈夫?生前贈与という方法もあります。

遺言を作ろう

財産の渡し方は遺言書を書いて亡くなったときに渡す方法だけでなく、元気なうちに渡しておく生前贈与(せいぜんぞうよ)という方法があります。

自分で直接財産を渡すことができるので確実なのは生前贈与ですが、相続税ではなく贈与税の対象になるので相続時精算課税制度などを利用しなければ税金が高くなる場合もあります。贈与税がかからない範囲で生前贈与をしておくことができれば、相続税を抑えることにもつながります。

一方で生前に必要以上に財産を渡してしまうと、自分自身の将来の生活に不安を覚えるという本末転倒の事態になってしまう恐れもあります。遺言書を書こうか迷ったときには、この辺りのバランス感覚を持ちながら生前贈与についてもあわせて検討することをおすすめします。

贈与のよくある勘違い

将来の相続税を意識されて元気なうちに自宅などの不動産を子供や孫の名義にしておきたいといったご相談を受けることがあります。いわゆる生前贈与ですが、生前贈与のよくある勘違いについてご紹介します。

売買ではないのでこういった勘違いをしている方がおられますが、もらう方も欲しくないものを押しつけられては困りますよね。

  • あげる方が一方的に出来るのでは?
  • 私があげたいのだからもらう人の意思は不要では?

贈与【契約】ですから「あげる人」と「もらう人」の合意が必要になりますし、合意を証明できるような贈与契約書をしっかり作っておく必要があります。

不動産の場合|その他の費用も把握しておこう

「基礎控除額内で数回に分けて名義変更をすれば、贈与税がかからなくてお得なのでは?」というのがよくある勘違いです。

毎年110万円の基礎控除額内に収まるよう複数回に分けて贈与すれば、贈与税はかからないかもしれませんが、分けて贈与した分だけ、登記費用(司法書士の報酬)×登記の回数分が余分にかかります。

そこで複数回に分けてするのと、贈与税を払ってでも一度でするのとでは、全体の費用はどちらが安くなるのかという視点が重要になります。

不動産の価格は110万円を超えることが多いので、非課税枠内で贈与するために不動産の持ち分を贈与するケースが多いでしょう。その場合は現金と異なり110万円以下になるよう贈与する持分を決める必要があります。

一度決めても地価の変動があれば110万円を超えないように持分を見直すことや、教育資金や結婚・子育て資金といった贈与税の非課税制度の動向を確認するなどして、前年と同じ内容で贈与することがベストなのかを毎年検討した方がよいでしょう。

ちなみに僕(司法書士・行政書士)は地価や税金については専門外なので、こういったケースでは不動産鑑定士さんや税理士さんなどの各分野の専門家と一緒に対応するようにしています。

また贈与税を気にされる方はとても多いのですが、不動産を贈与すればこういった費用も掛かります。

  • ①不動産取得税
  • ②登記の登録免許税
  • ③登記を司法書士に依頼すればその報酬

①例えば1,000万円(評価額)の土地(宅地)を贈与した場合は不動産取得税は15万円になります※減額の適用はないと仮定して試算

②同じく1,000万円(評価額)の土地(宅地)の場合は、20万円の登録免許税が必要になります。※令和3年3月時点

いますぐにでも贈与したいというご相談だったのに、この負担に気がついた途端にやっぱりやめておきますとおっしゃる方は多いです(苦笑)

現金の場合|手間を惜しまないこと

不動産だけでなく現金についても贈与税の非課税枠110万円を活用して贈与税がかからないように、何度も贈与することを検討されている方は多いです。

例えば、年100万円の現金×10年間の合計で1,000万円を贈与するようなケースです。

中には、毎年贈与契約書を作るのも面倒だからまとめて10年分を作ってしまおう。そうしておけば後はお金を毎年渡すだけでいい。これで完璧だ!なんて満足されている方もいるのかもしれませんが、本当に完璧でしょうか?

これは1,000万円の贈与で単にお金の渡し方を10回(10年)に分けただけと判断される可能性があるようです。

一年間に100万円を贈与することには税金がかかりません。これを10年間同じように行った結果として1,000万円を贈与することになっても贈与税がかからないということなので、1,000万円を10回に分けて渡すこととは全く意味が違うというのが税務署の考え方というわけです。

だから毎年100万円のように毎年同じ金額にせず、あえて120万円や140万円などの110万円を超えた金額を贈与して都度、贈与税を納めておくことが毎年贈与しているひとつの証拠になるということを税理士さんに教えてもらったことがあります。

なんだか面倒だなと感じるかもしれませんが、不動産に比べれば現金は比較的シンプルでわかりやすいです。

贈与税がかからないことがベストなのか?

贈与する人が亡くなってしまえば生前贈与はその時点で終わりです。もし贈与していたのが自宅の土地の持ち分であれば、他の相続人と自宅の土地を共有することになる可能性があります。

財産をあげたい人が確実に単独で所有できることを優先して、贈与税を納付してでも一括して贈与しておく方が後々不要なトラブルを発生させないで済むという考え方もあります。

贈与税がかからないから

これだけを基準に判断することがベストなのか?は一度考えていただきたいと思います。現金は生前贈与で自宅など不動産は遺言書に書いておくというように組み合わせる方法もあります。

迷ったときは複数の専門家に相談しよう

専門家といっても全ての分野に精通しているわけではありませんし、何年も先のことを見通せるわけでもないです。だから10年20年先を見据えた贈与計画を練り上げたとしても果たしてそれがベストなのかどうかは誰にもわかりません。

少なくとも自分ひとりの思い込みだけで判断したり、一人の専門家の話を鵜呑みにするようなことはせずに、各分野の専門家の意見を聞いてみることがベターな解決策が見つかる可能性が高いでしょう。

司法書士・税理士・弁護士だけではなく各分野の専門家が一同に会する相談会を定期的に開催しています。ぜひご活用いただければと思います。

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